Ulga termomodernizacyjna to korzystne rozwiązanie dla właścicieli i współwłaścicieli budynków jednorodzinnych, którzy chcą zwiększyć efektywność energetyczną swoich domów. Dzięki tej uldze można odliczyć określone wydatki poniesione na modernizację cieplną budynku, co przyczynia się do zmniejszenia kosztów związanych z ogrzewaniem i poprawy komfortu mieszkania.
Dla kogo jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna przysługuje właścicielom i współwłaścicielom budynków jednorodzinnych, zarówno osobom fizycznym, jak i przedsiębiorcom, którzy chcą zmodernizować swoje domy w celu poprawy efektywności energetycznej.
Kiedy przysługuje ulga?
Ulga przysługuje w przypadku poniesienia wydatków na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, które są zakończone w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Wydatki muszą być udokumentowane fakturami VAT od czynnych podatników.
Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną?
Odliczeniu podlegają wydatki do maksymalnej kwoty 53 000 zł na wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Kwota odliczenia obejmuje również podatek VAT, pod warunkiem, że nie został on odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług. Jeśli wydatki przekraczają roczny dochód, można je odliczyć w kolejnych latach, ale nie dłużej niż przez sześć lat.
Jak udokumentować prawo do ulgi?
Aby skorzystać z ulgi, należy posiadać faktury VAT wystawione przez podatników, którzy nie korzystają ze zwolnienia z VAT. Faktury muszą dokumentować wydatki zgodne z rozporządzeniem Ministra Inwestycji i Rozwoju, które określa wykaz materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych.
Jakie zeznanie złożyć?
Odliczenia dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT-37 lub PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O. W załączniku tym wykazuje się informacje o odliczeniach, w tym o uldze termomodernizacyjnej.
Ulga Termomodernizacyjna a Program Czyste Powietrze
Właściciele domów jednorodzinnych, którzy chcą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, mogą również korzystać z dodatkowych programów wsparcia, takich jak Program Czyste Powietrze czy Mój Prąd. Przepisy pozwalają na łączenie tych form wsparcia, co oznacza, że można rozliczyć część wydatków w ramach ulgi termomodernizacyjnej, a inną część w ramach programów wsparcia.
Łączne korzystanie z Ulgi Termomodernizacyjnej i Programu Czyste Powietrze
Korzystając z ulgi termomodernizacyjnej, właściciele mogą odliczyć do 53 000 zł na osobę (106 000 zł dla małżeństwa) od podatku dochodowego. Jednakże pełna modernizacja cieplna budynku często przekracza te kwoty, dlatego dodatkowe wsparcie z programów takich jak Czyste Powietrze jest bardzo pomocne. Ważne jest, aby te same wydatki nie były rozliczane dwukrotnie w różnych programach.
Rozliczanie dofinansowania
Problem pojawia się, gdy wydatki na termomodernizację zostaną poniesione i odliczone w jednym roku podatkowym, a dotacja z programu Czyste Powietrze zostanie przyznana w roku następnym. Zgodnie z przepisami, jeśli w kolejnym roku otrzymasz zwrot wydatków odliczonych wcześniej od podatku, musisz dodać tę kwotę do dochodu za rok, w którym otrzymałeś zwrot. Oznacza to, że kwoty odliczone wcześniej muszą być ponownie opodatkowane, mimo że same dotacje są wolne od podatku dochodowego.
Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Ulga termomodernizacyjna pozwala na odliczenie od podatku określonych wydatków związanych z modernizacją energetyczną budynków jednorodzinnych. Aby skorzystać z ulgi, wydatki muszą znajdować się na liście określonej w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. Poniżej przedstawiamy szczegółową listę materiałów budowlanych, urządzeń i usług kwalifikujących się do odliczenia.
Wydatki na materiały budowlane i urządzenia:
- 1. Materiały do docieplenia przegród, płyt balkonowych i fundamentów: Materiały używane do izolacji cieplnej ścian, balkonów i fundamentów, które pomagają w zmniejszeniu strat ciepła.
- 2. Węzeł cieplny z programatorem temperatury: System zarządzania ciepłem, który pozwala na efektywne sterowanie temperaturą w budynku.
- 3. Kotły kondensacyjne:
- Kocioł gazowy kondensacyjny z kompletem akcesoriów, w tym systemem sterowania i armaturą.
- Kocioł olejowy kondensacyjny z kompletem akcesoriów.
- 4. Zbiorniki na paliwo: Zbiornik na gaz lub olej używany do zasilania systemu ogrzewania.
- 5. Kotły na biomasę: K
